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第一章 会计制度设计概述1

第一节 会计制度设计的意义1

一、会计制度设计的概念与内容1

二、会计制度设计的意义2

第二节 会计制度设计的原则2

一、合法合规性原则2

二、系统性3

三、针对性原则3

四、真实性原则3

五、内部控制原则3

六、稳定性3

第三节 会计制度设计的程序3

一、确定设计内容3

二、进行调查研究4

三、实施具体设计4

四、试行与修改5

第四节 会计制度设计的方法5

一、文字说明法5

二、表格法5

三、流程图法6

思考题7

第二章 会计制度总则设计8

第一节 会计制度总则内容的设计8

一、会计制度制定基础的设计8

二、会计核算规则的设计9

第二节 会计档案管理的设计12

一、档案管理设计的原则12

二、会计档案整理的设计13

三、会计档案分类与编号的设计13

四、会计档案保管的设计14

五、会计档案利用和销毁的设计14

思考题14

第三章 会计组织系统设计15

第一节 会计机构的设计15

一、会计机构设计的原则15

二、会计机构设计的内容15

第二节 会计工作岗位职责的设计17

思考题21

第四章 会计科目设计22

第一节 会计科目设计的意义与原则22

一、会计科目设计的意义22

二、会计科目设计的原则22

第二节 会计科目设计的内容23

一、会计科目总体设计23

二、会计科目的编号设计23

三、会计科目的使用说明设计27

第三节 会计科目的分类28

一、总分类会计科目的设计28

二、明细分类会计科目设计29

第四节 会计科目设计示例30

思考题31

第五章 会计核算系统设计32

第一节 会计核算的概念及基本要求32

第二节 会计凭证设计33

一、会计凭证设计的意义33

二、会计凭证设计的原则33

三、会计凭证设计34

第三节 会计凭证传递程序和保管制度的设计46

一、会计凭证传递程序的设计46

二、会计凭证保管制度的设计46

第四节 会计账簿设计47

一、会计账簿设计的意义47

二、会计账簿的分类47

三、会计账簿设计的要求48

四、序时账的设计48

五、分类账的设计50

六、备查账52

第五节 财务会计报告设计53

一、对外财务会计报告的设计53

二、内部财务报告的设计59

第六节 账务处理程序设计63

一、账务处理程序设计概述63

二、记账凭证账务处理程序64

三、汇总记账凭证账务处理程序64

四、科目汇总表账务处理程序65

思考题65

第六章 内部控制系统基本原理66

第一节 内部控制概述66

一、内部控制的概念66

二、我国制定企业内部控制规范的过程66

三、内部控制的要素66

四、内部控制的局限性67

第二节 内部控制制度设计的意义和原则68

一、内部控制制度设计的意义68

二、内部控制制度设计的原则69

第三节 内部控制系统设计的内容69

一、内部控制的方法69

二、内部控制制度设计的步骤72

三、企业内部控制制度设计的主要内容73

思考题74

第七章 货币资金业务处理程序与核算方法设计75

第一节 货币资金内部控制的目标与基本要求75

一、货币资金内部控制的目标75

二、货币资金内部控制的基本要求75

第二节 货币资金内部控制规范76

一、职责分工与授权批准76

二、现金的内部控制76

三、银行存款的内部控制78

四、票据及有关印章的管理79

第三节 货币资金核算方法的设计79

一、库存现金核算方法的设计79

二、备用金核算方法的设计80

三、银行存款核算方法的设计80

四、其他货币资金核算方法的设计80

第四节 银行结算方式选择的设计80

第五节 货币资金业务处理流程及内部控制制度设计示例82

一、货币资金业务处理流程设计示例82

二、货币资金内部控制制度设计示例83

思考题85

第八章 采购与付款业务处理程序设计87

第一节 采购与付款内部控制的目标与基本要求87

一、采购与付款内部控制的目标87

二、采购与付款内部控制的基本要求87

第二节 采购与付款内部控制规范88

一、职责分工与授权批准88

二、请购与审批控制88

三、采购与验收控制89

四、付款控制90

第三节 采购与付款业务处理流程及内部控制制度设计示例90

一、采购与付款业务处理流程设计示例90

二、采购与付款内部控制制度设计示例92

思考题95

第九章 生产制造业务处理程序与核算方法设计96

第一节 生产制造内部控制的目标与基本要求96

一、生产制造内部控制的目标96

二、生产制造内部控制的基本要求96

第二节 生产制造内部控制规范96

一、职责分工与授权批准96

二、生产成本预测、决策与预算控制97

三、生产成本执行过程控制97

四、生产成本核算控制98

五、生产成本分析与考核98

第三节 产品成本核算制度的设计98

一、成本计算对象的设计99

二、成本项目的设计99

三、成本计算方法的设计99

四、生产费用分配标准的设计100

五、完工产品和在产品成本划分标准设计101

第四节 标准成本核算方法的设计102

一、标准成本概念的选择102

二、标准成本核算方法的设计102

三、标准成本核算方法设计的内容102

第五节 生产成本核算制度示例106

思考题115

第十章 销售与收款业务处理程序与核算方法设计116

第一节 销售与收款内部控制的目标与基本要求116

一、销售与收款内部控制的目标116

二、销售与收款内部控制的基本要求116

第二节 销售与收款内部控制规范117

一、职责分工与授权批准117

二、销售与发货控制117

三、收款控制118

四、监督与检查119

第三节 销售与收款业务核算方法设计119

一、商品销售收入的账务处理119

二、商品销售成本的结转121

第四节 销售与收款业务处理流程及内部控制制度设计示例122

一、销售与收款业务处理流程设计示例122

二、销售与收款内部控制制度设计示例122

思考题126

第十一章 存货业务处理程序与核算方法设计127

第一节 存货内部控制的目标与基本要求127

一、存货内部控制的目标127

二、存货内部控制的基本要求127

第二节 存货内部控制规范128

一、职责分工与授权批准128

二、请购、采购、验收控制128

三、存货保管制度128

四、领用与发出控制128

五、退货入库控制128

六、存货明细账的设置129

七、盘点与处置控制129

八、实施存货保险制度129

第三节 存货核算方法的设计129

一、存货核算方法129

二、存货跌价的会计核算130

第四节 存货业务处理流程及内部控制制度设计示例131

一、存货业务处理流程设计示例131

二、存货内部控制制度设计示例131

思考题135

第十二章 投资与筹资业务处理程序与核算方法设计136

第一节 投资业务内部控制的目标与内容136

一、投资业务内部控制的目标136

二、投资业务内部控制制度设计136

第二节 筹资业务内部控制的目标与内容138

一、筹资业务内部控制的目标138

二、筹资业务内部控制制度设计138

第三节 投资与筹资核算方法的设计139

一、投资业务核算方法的设计139

二、筹资业务核算方法的设计143

第四节 投资与筹资业务处理流程及内部控制制度设计示例145

一、投资与筹资业务处理流程145

二、投资与筹资内部控制制度设计示例145

思考题151

第十三章 固定资产业务处理程序与核算方法设计152

第一节 固定资产内部控制的目标与基本要求152

一、固定资产内部控制的目标152

二、固定资产内部控制的基本要求152

第二节 固定资产内部控制规范152

一、职责分工与授权批准152

二、取得与验收控制153

三、使用与维护控制153

四、处置与转移控制154

第三节 固定资产核算方法的设计155

第四节 固定资产业务处理流程及内部控制制度设计示例157

一、固定资产业务处理流程设计示例157

二、固定资产内部控制制度设计示例158

思考题161

第十四章 预算管理制度设计162

第一节 预算管理制度设计的意义与基本要求162

一、预算管理制度设计的意义162

二、预算管理制度设计的基本要求163

第二节 预算管理内部控制规范163

一、岗位分工与授权批准163

二、预算编制控制163

三、预算执行控制164

四、预算调整控制165

五、预算分析与考核控制165

第三节 预算管理流程及内部控制制度设计示例166

一、预算管理流程设计示例166

二、预算管理内部控制制度设计示例166

思考题170

第十五章 担保业务处理程序与核算方法设计171

第一节 担保内部控制的目标与基本要求171

一、担保业务内部控制的目标171

二、担保业务内部控制的基本要求171

第二节 担保业务内部控制规范172

一、职责分工与授权批准172

二、担保评估与审批控制172

三、担保执行控制173

第三节 担保与反担保会计核算设计174

一、担保的会计核算174

二、反担保的会计核算174

第四节 担保业务处理流程及内部控制制度设计示例175

一、担保业务处理流程设计示例175

二、担保业务内部控制制度设计示例175

思考题178

第十六章 会计电算化制度设计179

第一节 会计电算化内部控制的目标与基本要求179

一、会计电算化内部控制的目标179

二、会计电算化内部控制的基本要求179

第二节 会计电算化内部控制规范179

一、会计电算化操作管理制度179

二、会计电算化硬件、软件和数据管理制度180

三、电算化会计档案管理制度180

四、电算化账务处理制度180

第三节 会计电算化信息系统作业的设计180

一、账务处理子系统作业初始化设计180

二、账务处理系统作业的日常处理设计181

第四节 会计电算化管理制度设计示例182

思考题186

附录188

附录1 ××股份有限公司费用管理制度188

附录2 ××大型设备制造和安装公司销售业务核算制度设计193

参考文献199