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导论1

0．1 现实生活中的财政问题1

0．2 财政学的概念2

0．3 混合经济中的财政3

0．4 财政学的研究方法7

本章小结10

基本概念10

思考与练习10

第1章 财政的目标与评价标准12

1．1 效率13

1．1．1 效率的含义13

1．1．2 生产效率14

1．1．3 产品组合效率18

1．1．4 交换效率22

1．1．5 衡量效率的简单法则24

1．1．6 竞争性市场的效率25

1．2 公平28

1．2．1 公平的作用28

1．2．2 社会福利主义的公平准则29

1．2．3 非社会福利主义的公平准则31

1．2．4 收入不平等的度量33

1．3 公平与效率的冲突与协调35

1．3．1 公平与效率的冲突35

1．3．2 公平与效率的协调35

1．3．3 竞争性市场中公平与效率的取舍关系36

本章小结37

基本概念38

思考与练习38

第2章 财政的起因与职能40

2．1 市场失灵40

2．1．1 市场失灵：政府经济活动的起因40

2．1．2 市场势力41

2．1．3 市场残缺43

2．1．4 市场功能缺失44

2．2 财政职能46

2．2．1 财政职能的分类46

2．2．2 配置职能47

2．2．3 分配职能51

2．2．4 稳定职能52

本章小结53

基本概念54

思考与练习54

第3章 财政决策与政府失灵56

3．1 财政决策机制56

3．1．1 公共选择与政治均衡56

3．1．2 财政决策机制及其特点58

3．1．3 一致同意规则：林达尔均衡59

3．1．4 简单多数票规则61

3．1．5 出现投票悖论的原因63

3．1．6 中间投票人定理64

3．1．7 阿罗不可能定理65

3．2 财政决策主体的行为66

3．2．1 选民的行为66

3．2．2 利益集团的行为68

3．2．3 政治家和政党的行为70

3．2．4 官员的行为70

3．3 政府失灵72

3．3．1 政府失灵的原因72

3．3．2 矫正政府失灵74

本章小结76

基本概念77

思考与练习77

第4章 财政的本质79

4．1 财政的起源与发展79

4．1．1 财政的起源79

4．1．2 财政的发展81

4．2 财政及其本质83

4．2．1 财政的含义83

4．2．2 两难冲突问题84

4．2．3 财政的本质86

4．3 财政的属性87

4．3．1 公共性87

4．3．2 利益集团性88

本章小结89

基本概念90

思考与练习90

第5章 公共产品91

5．1 公共产品的特性91

5．1．1 公共产品与私人产品：特性比较91

5．1．2 不同类型的产品92

5．1．3 关于公共产品概念的进一步说明94

5．2 纯公共产品的有效提供95

5．2．1 私人产品的有效提供95

5．2．2 公共产品的有效提供96

5．2．3 公共产品市场提供的非效率98

5．3 准公共产品98

5．3．1 准公共产品的有效提供98

5．3．2 准公共产品的公私合作提供99

本章小结101

基本概念102

思考与练习102

第6章 外部性及其矫正104

6．1 外部性的特点及其对效率的影响104

6．1．1 外部性的性质104

6．1．2 外部性的类型105

6．1．3 外部性对效率的影响105

6．1．4 对模型的进一步探讨108

6．2 外部性的私人对策110

6．2．1 道德约束110

6．2．2 企业合并111

6．2．3 明确产权和谈判：科斯定理111

6．3 外部性的公共对策113

6．3．1 征税113

6．3．2 补贴114

6．3．3 排污权交易制度115

6．3．4 政府管制117

本章小结118

基本概念119

思考与练习119

第7章 财政支出规模及其控制120

7．1 财政支出的规模120

7．1．1 财政支出规模的度量120

7．1．2 中国财政支出的规模121

7．1．3 财政支出规模的国际比较124

7．1．4 财政支出增长的原因分析125

7．2 财政支出规模控制129

7．2．1 预算监管制度129

7．2．2 零基预算制度130

7．2．3 政府采购制度131

本章小结132

基本概念132

思考与练习132

第8章 购买性支出134

8．1 财政消费支出134

8．1．1 概述134

8．1．2 国防支出135

8．1．3 教育支出137

8．2 财政投资支出140

8．2．1 财政投资的意义140

8．2．2 财政投资的特点141

8．2．3 财政投资的形式142

8．2．4 财政投资的主要范围142

本章小结143

基本概念144

思考与练习144

第9章 转移性支出145

9．1 社会救助计划145

9．1．1 中国贫困人口的规模145

9．1．2 中国当前的社会救助项目147

9．1．3 农村反贫困计划148

9．1．4 城市反贫困计划151

9．1．5 救济救灾计划152

9．2 社会救助支出的经济效应153

9．2．1 概述153

9．2．2 最低生活保障的经济效应154

9．2．3 负所得税的经济效应157

9．2．4 实物转移的经济效应160

9．3 社会保险支出161

9．3．1 中国的社会保险计划161

9．3．2 政府介入社会保险的依据162

9．3．3 养老保险的含义及其筹资模式164

9．3．4 养老金的给付166

9．3．5 现行的养老保险制度及其问题167

9．3．6 养老保险的经济效应169

9．3．7 医疗保险及其经济效应171

9．3．8 失业保险及其经济效应172

本章小结173

基本概念174

思考与练习174

第10章 公共项目的评价175

10．1 公共项目评价的特点及其标准175

10．1．1 公共项目评价的特点175

10．1．2 现值177

10．1．3 净现值标准178

10．2 公共项目评价的步骤181

10．2．1 成本—效益分析的一般步骤181

10．2．2 公共项目成本和收益的类型181

10．2．3 公共项目成本和收益的度量183

10．2．4 贴现率的选择186

10．2．5 通货膨胀的处理187

本章小结188

基本概念188

思考与练习188

第11章 财政收入概述190

11．1 财政收入的形式190

11．1．1 财政收入的各种形式190

11．1．2 财政收入体系192

11．2 税收的基本概念193

11．2．1 税收的含义与特征193

11．2．2 税制要素194

本章小结199

基本概念199

思考与练习199

第12章 税收原则201

12．1 税收原则的演进201

12．1．1 古典税收原则201

12．1．2 现代税收原则203

12．2 税收的效率原则204

12．2．1 税收的财政原则204

12．2．2 税收中性原则206

12．2．3 税务行政效率原则210

12．3 税收的公平原则211

12．3．1 横向公平与纵向公平211

12．3．2 受益原则211

12．3．3 纳税能力原则213

12．3．4 两种衡量标准的权衡217

12．4 最优税收217

12．4．1 最优税收理论的核心217

12．4．2 最优税收理论的基本方法218

12．4．3 最优商品税219

12．4．4 最优所得税221

12．4．5 最优税收理论的启示222

本章小结223

基本概念223

思考与练习224

第13章 税收的转嫁与归宿225

13．1 税收转嫁的含义与类型225

13．1．1 税收转嫁与归宿的含义225

13．1．2 税收转嫁的形式226

13．2 税收的转嫁与归宿：局部均衡分析228

13．2．1 商品课税归宿的局部均衡分析228

13．2．2 要素收入课税的局部均衡分析232

13．3 税收转嫁与归宿：一般均衡分析235

13．3．1 一般均衡分析的必要性235

13．3．2 一般均衡分析模型236

13．3．3 商品课税归宿的一般均衡分析237

13．3．4 要素收入课税归宿的一般均衡分析238

本章小结239

基本概念240

思考与练习240

第14章 税收制度241

14．1 税收体系241

14．1．1 税收体系的构成241

14．1．2 税收分类243

14．1．3 税制结构设计244

14．2 流转课税247

14．2．1 流转课税的特点与类型247

14．2．2 增值税249

14．2．3 消费税254

14．2．4 营业税256

14．3 所得课税258

14．3．1 所得课税的特点258

14．3．2 所得课税的类型259

14．3．3 个人所得税260

14．3．4 公司所得税263

14．3．5 社会保险税265

14．4 财产课税266

14．4．1 财产课税的特点与类型266

14．4．2 一般财产税268

14．4．3 特别财产税268

14．4．4 财产转让税269

14．4．5 中国的财产课税269

本章小结270

基本概念271

思考与练习271

第15章 公债272

15．1 公债理论272

15．1．1 公债的特点272

15．1．2 公债的产生条件273

15．1．3 公债负担及其衡量274

15．1．4 公债理论的发展275

15．1．5 李嘉图等价定理及其争论276

15．1．6 公债的经济影响278

15．2 公债制度280

15．2．1 公债的种类280

15．2．2 公债的发行281

15．2．3 公债的偿还283

15．3 公债市场284

15．3．1 公债市场的含义284

15．3．2 公债市场的功能285

本章小结286

基本概念286

思考与练习287

第16章 公共企业288

16．1 公共企业存在的原因288

16．1．1 公共企业存在的一般原因288

16．1．2 公共企业存在的具体原因289

16．2 政府与公共企业间的财政关系292

16．2．1 政府对公共企业的投入292

16．2．2 政府从公共企业取得的收入293

16．2．3 公共企业赤字与政府财政294

16．3 公共企业的政府管制295

16．3．1 政府管制的理由295

16．3．2 政府管制的主要措施296

16．3．3 政府管制的效果评估297

16．4 公共企业的绩效及其改革298

16．4．1 公共企业绩效低下的原因298

16．4．2 公共企业绩效问题的经验证据300

16．4．3 公共企业的改革301

16．4．4 结论304

本章小结304

基本概念305

思考与练习305

第17章 政府间财政关系306

17．1 财政分权的理论依据306

17．1．1 地方辖区的形成及其最优规模的确定306

17．1．2 蒂伯特模型308

17．1．3 财政分权的优势与不足309

17．2 政府间的支出划分311

17．2．1 政府间财政职能的分工311

17．2．2 政府间支出责任的分工314

17．3 政府间的收入安排317

17．3．1 政府收入安排的原则317

17．3．2 政府间的收入划分318

17．4 政府间转移支付320

17．4．1 政府间转移支付的概念和形式320

17．4．2 政府间补助的经济效应321

本章小结325

基本概念325

思考与练习325

第18章 财政政策327

18．1 财政政策的基本问题328

18．1．1 财政政策的含义328

18．1．2 财政政策的类型329

18．1．3 财政政策的目标331

18．1．4 财政政策的工具333

18．2 财政政策效应335

18．2．1 财政政策的乘数效应335

18．2．2 财政政策的稳定效应338

18．3 财政政策与货币政策的配合341

18．3．1 财政政策与货币政策配合的依据341

18．3．2 财政政策与货币政策配合的方式342

本章小结343

基本概念344

思考与练习344

参考文献346