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第一章 个人所得税概述1

一、个人所得税的课税原则1

（一）差别课税原则2

（二）差别税率原则2

（三）区别对待原则2

二、个人所得税的基本要素3

（一）纳税人3

（二）征税对象4

（三）税率6

（四）各项扣除6

（五）税收减免7

（六）征收管理及违章处罚8

三、我国个人所得税发展的简要历程9

第二章 纳税人及其纳税义务15

一、居民纳税人15

二、所得来源地的判定18

三、外籍人员纳税义务的特殊处理21

（一）外籍居民纳税人境外所得的纳税问题22

（二）外籍非居民纳税人境内所得的纳税问题23

第三章 课税所得和适用税率28

一、应纳税所得项目28

（一）工资、薪金所得28

（二）个体工商户的生产、经营所得29

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得31

（四）劳务报酬所得32

（五）稿酬所得32

（六）特许权使用费所得32

（七）利息、股息、红利所得33

（八）财产租赁所得34

（九）财产转让所得34

（十）偶然所得34

（十一）经国务院财政主管部门确定征税的其他所得35

二、所得项目的确定和所得的折算36

（一）所得项目的确定36

（二）所得的折算39

三、各项应税所得的适用税率44

第四章 减免税规定49

一、一般性免税所得项目49

二、外籍人员特有的免税项目68

三、减税项目75

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得75

（二）因严重自然灾害造成重大损失的76

（三）其他经国务院财政部门批准减税的77

第五章 应纳税所得额及应纳税额的计算78

一、应纳税所得额的计算78

（一）工资、薪金所得78

（二）个体工商户的生产、经营所得88

（三）企事业单位的承包经营、承租经营所得97

（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得98

（五）财产转让所得99

（六）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得100

二、捐赠扣除101

三、每次收入的确定116

四、应纳税额的计算119

（一）工资、薪金所得120

（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得121

（三）稿酬所得121

（四）劳务报酬所得121

（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得121

第六章 税收抵免127

一、我国个人所得税抵免方法的选择127

二、境外已纳税额扣除限额的确定128

第七章 个人所得税的征收方式和税款缴纳133

一、个人所得税的代扣代缴133

二、个人所得税的自行申报139

三、年所得12万元以上个人的年度申报146

（一）应办理年度申报的人员146

（二）年所得的计算147

（三）申报的内容和期限151

（四）申报地点152

（五）申报方式153

（六）法律责任154

四、税款的缴纳156

五、个人所得税的纳税货币161

第八章 储蓄存款利息所得征税163

一、纳税人和征税对象163

（一）纳税人163

（二）征税对象165

二、应纳税所得额的确定和适用税率166

（一）应纳税所得额的确定166

（二）适用税率168

三、应纳税额的计算171

（一）人民币活期储蓄172

（二）人民币定期储蓄174

（三）外币储蓄存款178

四、免税优惠179

（一）教育储蓄利息所得免税179

（二）其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息所得免税181

五、征收管理182

（一）扣缴义务人的认定182

（二）税款征收184

（三）扣缴义务人管理185

第九章 个人所得税违章行为的特殊处理187

第十章 个人所得税申报表及有关报表191