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理论篇3

第1章 金融企业会计总论3

1.1 金融企业会计概述4

1.1.1 金融企业的种类4

1.1.2 金融企业会计8

1.2 金融企业会计基本理论9

1.2.1 金融企业会计基本假设10

1.2.2 金融企业会计核算基础和会计信息质量要求11

1.3 金融企业会计核算的基本方法15

1.3.1 会计科目15

1.3.2 记账方法20

1.3.3 会计凭证21

1.3.4 账务组织26

1.3.5 会计报表31

小结32

练习33

第2章 商业银行会计管理概述35

2.1 客户信息管理37

2.1.1 客户信息的建立37

2.1.2 客户信息的维护39

2.1.3 客户号的管理40

2.2 柜员管理41

2.2.1 柜员分级41

2.2.2 柜员岗位职责42

2.2.3 柜员号管理43

2.3 凭证管理44

2.3.1 凭证分类44

2.3.2 重要空白凭证的管理44

2.3.3 一般空白凭证的管理46

2.4 预留银行签章管理47

2.4.1 预留签章的种类47

2.4.2 印鉴卡的审核及保管47

2.4.3 预留签章的更换48

小结50

练习51

第3章 商业银行现金出纳业务核算53

3.1 金出纳业务概述54

3.1.1 现金出纳的概念54

3.1.2 现金出纳的职责55

3.1.3 现金出纳的工作原则55

3.2 现金出纳业务核算56

3.2.1 现金收付业务核算56

3.2.2 现金出纳错款60

3.2.3 残损币兑换62

3.3 现金尾箱与库房的管理63

3.3.1 现金尾箱的管理63

3.3.2 库房的管理64

3.3.3 现金出入库66

小结67

练习68

第4章 商业银行存款业务核算69

4.1 存款业务概述70

4.1.1 存款的分类71

4.1.2 存款业务的核算要求72

4.1.3 结算账户的开立与管理73

4.1.4 存款业务会计科目设置76

4.2 储蓄存款的核算77

4.2.1 储蓄存款的分类77

4.2.2 活期储蓄的核算78

4.2.3 定期储蓄的核算78

4.2.4 挂失82

4.2.5 储蓄所日结和事后监督82

4.3 单位存款业务的核算83

4.3.1 单位活期存款的核算84

4.3.2 单位定期存款的核算85

4.3.3 单位通知存款的核算88

4.3.4 对账与销户89

4.4 存款利息的计算90

4.4.1 活期利息计算90

4.4.2 定期利息计算94

小结100

练习100

第5章 商业银行贷款与贴现业务核算103

5.1 贷款与贴现概述104

5.1.1 贷款的意义和种类105

5.1.2 贷款业务的会计科目设置106

5.2 贷款业务的核算108

5.2.1 贷款业务的核算原则108

5.2.2 信用贷款的核算109

5.2.3 抵押贷款的核算113

5.2.4 质押贷款的核算118

5.2.5 贷款利息的核算119

5.3 票据贴现业务的核算121

5.3.1 贴现的概念121

5.3.2 票据贴现的核算123

小结126

练习127

第6章 银行卡业务核算129

6.1 银行卡概述130

6.1.1 银行卡的种类130

6.1.2 银行卡的功能132

6.2 借记卡业务133

6.2.1 开卡133

6.2.2 存取款与转账135

6.2.3 签约管理137

6.2.4 银行卡的挂失141

6.3 信用卡业务的核算142

6.3.1 信用卡的基本规定142

6.3.2 信用卡结算业务的会计核算143

小结149

练习149

第7章 支付结算业务核算151

7.1 支付结算业务概述153

7.1.1 支付结算的概念153

7.1.2 支付结算的原则与纪律153

7.1.3 支付结算方式154

7.2 票据结算业务的核算155

7.2.1 支票的核算156

7.2.2 银行本票结算159

7.2.3 银行汇票的核算163

7.2.4 商业汇票的核算166

7.3 结算方式的核算170

7.3.1 汇兑的核算170

7.3.2 托收承付核算174

7.3.3 委托收款结算177

小结179

练习179

第8章 支付清算系统181

8.1 支付清算系统概述183

8.1.1 我国支付清算体系的概念和内容183

8.1.2 支付结算与资金清算的关系183

8.1.3 我国支付清算体系介绍184

8.2 大额实时支付系统188

8.2.1 大额实时支付系统业务介绍188

8.2.2 商业银行大额实时支付系统会计科目设置190

8.2.3 商业银行大额实时支付系统会计核算190

8.3 小额批量支付系统193

8.3.1 小额批量支付业务介绍193

8.3.2 小额批量支付系统会计科目设置195

8.3.3 商业银行小额批量支付系统的会计核算196

8.4 银行业行内支付系统的核算198

8.4.1 系统内电子汇划及资金清算的处理方法198

8.4.2 电子汇划业务范围和参与机构199

8.4.3 电子汇划业务会计科目设置200

8.4.4 电子汇划业务的账务处理200

8.4.5 电子汇划清算账户的核算202

小结203

练习205

第9章 保险公司业务核算207

9.1 保险业务概述209

9.1.1 保险公司业务的种类209

9.1.2 保险公司业务会计核算的特点210

9.2 财产保险业务的核算211

9.2.1 财产保险业务保费收入的核算211

9.2.2 财产保险业务赔偿的支出核算215

9.2.3 财产保险业务准备金的核算218

9.3 人身保险业务核算220

9.3.1 人寿保险业务的核算221

9.3.2 人寿保险业务保险金给付的核算222

9.3.3 人寿保险业务的退保核算225

9.3.4 意外伤害保险业务和健康保险业务的核算226

9.3.5 人身保险业务准备金核算227

9.4 再保险业务核算229

9.4.1 再保险业务概述229

9.4.2 分出业务核算231

9.4.3 分入业务核算236

小结239

练习239

第10章 证券公司业务核算241

10.1 证券公司业务概述242

10.1.1 证券的定义242

10.1.2 有价证券243

10.1.3 证券市场244

10.1.4 证券公司的主要业务245

10.2 经纪业务的核算248

10.2.1 会计科目的设置248

10.2.2 代理买卖证券的核算249

10.2.3 代理兑付证券的核算252

10.3 证券自营业务的核算254

10.3.1 会计科目的设置254

10.3.2 自营买入证券的核算255

10.3.3 自营业务卖出成本核算262

10.3.4 自营证券减值准备的核算263

10.4 证券承销业务核算263

10.4.1 会计科目的设置263

10.4.2 全额承购包销方式承销证券的核算264

10.4.3 余额承购包销方式承销证券的核算264

10.4.4 代销方式承销证券的核算265

10.5 其他证券业务的核算266

小结269

练习269

第11章 租赁公司业务核算271

11.1 租赁业务概述272

11.1.1 租赁的概念和特征273

11.1.2 租赁业务的种类273

11.1.3 租赁相关术语275

11.2 承租人的会计核算277

11.2.1 承租人对经营租赁的会计核算277

11.2.2 承租人对融资租赁的账务处理278

11.3 出租人的会计核算280

11.3.1 出租人对经营租赁的会计核算处理280

11.3.2 出租人对融资租赁的会计核算处理281

11.4 售后租回交易的核算283

11.4.1 售后租回交易形成的经营租赁283

11.4.2 售后租回交易形成的融资租赁283

11.4.3 售后租回交易的会计处理284

小结284

练习285

第12章 基金管理公司业务核算287

12.1 证券投资基金概述289

12.1.1 证券投资基金的分类289

12.1.2 证券投资基金的当事人291

12.2 基金管理公司基金发行与赎回的核算293

12.3 基金管理公司基金投资业务的核算298

12.3.1 股票投资的核算298

12.3.2 证券投资的核算301

12.3.3 买入返售证券和卖出回购证券的核算302

12.4 基金管理公司基金业务损益核算304

12.4.1 基金收入的核算304

12.4.2 基金费用的核算305

12.4.3 基金的收益和分配的核算306

小结307

练习308

第13章 信托投资公司业务核算309

13.1 信托公司业务概述310

13.1.1 信托业务的基本分类311

13.1.2 信托的会计要素312

13.2 信托存款与委托存款业务的核算313

13.2.1 信托存款的核算314

13.2.2 委托存款的核算315

13.3 信托贷款与委托贷款业务的核算316

13.3.1 信托贷款的核算与管理316

13.3.2 委托贷款的核算与管理317

13.4 信托投资与委托投资业务的核算与管理318

13.4.1 信托投资的核算与管理318

13.4.2 委托投资的核算与管理320

13.5 其他信托业务的核算与管理321

13.5.1 财产信托321

13.5.2 投资基金信托322

13.5.3 公益信托322

13.5.4 拆出信托资金322

13.5.5 代理、咨询、担保等业务323

13.6 信托损益的核算与管理324

小结325

练习326

实践篇329

实践1 汽车消费贷款329

实践指导329

实践 银行汽车消费贷款329

拓展练习332

实践2 小微信贷实地调查333

实践指导333

实践 银行小微信贷实地调查333

拓展练习339

实践3 财务信息的交叉检验340

实践指导340

实践 财务信息的交叉检验340

拓展练习344

实践4 信用卡业务345

实践指导345

实践 信用卡业务345

拓展练习352

实践5 支票的填写353

实践指导353

实践 支票的填写353

拓展练习356

实践6 证券公司会计核算357

实践指导357

实践6.1 买入时划分为交易性金融资产的核算357

实践6.2 买入时划分为可供出售金融资产的核算359

实践7 租赁公司业务核算364

实践指导364

实践7.1 租赁业务流程简介364

实践7.2 承租人对融资租赁业务的账务处理365

实践7.3 出租人对融资租赁业务的账务处理368

实践8 基金管理公司业务核算372

实践指导372

实践 基金费用的计算372

参考文献374