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第一章 审计概论1

第一节 审计的产生与发展1

一、政府审计的产生与发展1

二、民间审计的产生与发展1

三、内部审计的产生与发展2

第二节 审计的概念2

一、审计含义2

二、审计本质特征3

三、审计目标4

四、审计作用6

五、审计的对象7

六、审计的职能7

第三节 审计的分类和方法8

一、审计分类8

二、审计方法10

第四节 审计程序14

一、政府审计程序14

二、内部审计程序15

三、民间审计程序15

本章小结18

思考题19

第二章 审计计划20

第一节 审计计划的编制20

一、审计计划概述20

二、国家审计计划的编制21

三、社会审计计划的编制23

第二节 审计计划的重要性26

一、重要性的定义26

二、重要性的确定27

三、编制审计计划时对重要性的评估28

四、评价审计结果时对重要性的考虑28

第三节 审计风险的评估29

一、审计风险的含义和特征29

二、审计风险构成要素及其关系29

三、审计风险的评估30

本章小结35

思考题35

技能训练36

阅读资料36

第三章 审计证据与审计工作底稿41

第一节 审计证据41

一、审计证据的涵义和作用41

二、审计证据的种类41

三、审计证据的特性43

四、审计证据的获取方法44

五、获取审计证据的审计程序46

第二节 审计抽样技术47

一、审计抽样的概念与分类47

二、审计抽样的实施步骤50

第三节 审计工作底稿53

一、审计工作底稿的概念和作用53

二、审计工作底稿的种类54

三、审计工作底稿的格式、内容和结构55

四、审计工作底稿的复核58

五、审计档案的管理59

本章小结60

思考题60

技能训练60

阅读资料60

第四章 内部控制及其评审62

第一节 内部控制概述62

一、内部控制的意义62

二、内部控制的设计原则63

三、内部控制的要素64

第二节 内部控制的评审67

一、了解内部控制67

二、记录内部控制的了解情况68

三、控制测试70

四、控制风险的评估72

本章小结73

思考题73

技能训练73

阅读资料74

第五章 货币资金审计75

第一节 货币资金的内部控制及其测试75

一、货币资金内部控制制度的内容75

二、货币资金内部控制测试76

第二节 库存现金审计78

一、库存现金审计概述78

二、库存现金的实质性测试78

第三节 银行存款审计81

一、银行存款审计概述81

二、银行存款的实质性测试81

第四节 其他货币资金审计86

一、其他货币资金审计概述86

二、其他货币资金内部控制的测试86

三、其他货币资金的实质性测试86

本章小结88

思考题88

技能训练88

阅读资料89

第六章 销售与收款循环90

第一节 销售与收款循环审计概述90

一、销售与收款循环的业务内容90

二、销售与收款循环的主要凭证与记录91

三、销售与收款循环的审计目标92

第二节 销售与收款循环的内部控制测试92

一、销售与收款循环的内部控制制度92

二、销售与收款循环的控制测试94

第三节 销售与收款循环的实质性测试95

一、销售与收款循环实质性测试的注意事项95

二、营业收入审计96

三、应收账款审计100

四、其他相关账户的审计105

本章小结108

思考题108

技能训练108

阅读资料109

第七章 购货与付款循环审计111

第一节 购货与付款循环审计的概述111

一、购货与付款循环的业务内容111

二、购货与付款循环的主要凭证和会计记录113

三、购货与付款循环的审计目标114

第二节 购货与付款循环的符合性测试114

一、购货与付款循环的内部控制制度114

二、购货与付款循环的内部控制测试115

第三节 购货与付款循环的实质性测试117

一、固定资产与累计折旧的审计118

二、应付账款审计124

三、在建工程审计126

四、其他相关账户的审计128

本章小结129

思考题129

技能训练130

阅读资料131

第八章 生产循环审计138

第一节 生产循环审计的概述138

一、生产循环的业务内容138

二、生产循环的主要凭证和会计记录139

三、生产循环审计的目标139

第二节 生产循环的符合性测试141

一、生产循环的内部控制制度141

二、生产循环的内部控制测试141

第三节 生产循环的实质性测试142

一、生产成本审计142

二、存货审计143

三、其他相关账户审计150

本章小结154

思考题154

技能训练154

阅读资料156

第九章 筹资与投资循环审计157

第一节 筹资与投资循环审计的概述157

一、筹资与投资循环的业务内容157

二、筹资与投资循环的凭证与会计记录158

三、筹资与投资循环的审计目标159

第二节 筹资与投资循环审计的符合性测试160

一、筹资与投资循环的内部控制制度160

二、筹资与投资循环的内部控制测试161

第三节 筹资与投资循环的实质性测试162

一、所有者权益审计162

二、负债审计164

三、投资审计167

本章小结173

思考题173

技能训练173

阅读资料174

第十章 终结审计与审计报告176

第一节 特殊项目的审计176

一、期后事项的审计176

二、或有事项的审计179

三、持续经营假设的审计180

四、比较数据的审计183

五、含有已审计财务报表的文件中的其他信息的审计185

六、会计估计的审计186

七、关联方与关联方交易的审计188

八、期初余额的审计190

第二节 出具审计报告前的其他工作191

一、编制审计差异调整表和试算平衡表191

二、取得管理层声明192

三、取得律师声明书193

四、与被审计单位治理层的沟通194

五、执行分析程序195

六、撰写审计总结195

七、完成审计工作底稿的复核195

八、评价审计结果196

第三节 管理建议书196

一、管理建议书的含义与内容196

二、管理建议书的编制和出具要求196

三、管理建议书举例197

第四节 审计报告198

一、审计报告概述198

二、审计意见的形成及审计报告的类型200

三、审计报告的编制201

四、审计意见类型确定与重要性水平205

五、特殊目的审计报告206

本章小结211

思考题211

技能训练212

阅读资料214

第十一章 计算机审计的应用与发展217

第一节 计算机审计概述217

一、计算机审计概念217

二、计算机审计特点219

三、计算机审计的风险220

第二节 计算机审计的目的、内容、步骤和操作方法221

一、计算机审计的目的221

二、计算机审计的内容222

三、计算机审计的步骤224

四、计算机审计的方法227

第三节 计算机审计电子证据的形成、收集和确认228

一、计算机审计电子证据的形成228

二、计算机审计电子证据的收集230

三、计算机审计电子证据的确认231

本章小结231

思考题232

参考文献233