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第一部分 增值税3

第一节 纳税义务人3

一、增值税纳税人的基本规定3

二、小规模纳税人的认定3

三、一般纳税人的认定4

四、新办商贸企业一般纳税人的认定及管理5

第二节 征税范围10

一、我国现行增值税征税范围的一般规定10

二、对视同销售货物行为的征税规定11

三、对混合销售货物行为的征税规定12

四、对兼营行为的征税规定13

五、其他按规定属于增值税征税范围的内容14

六、不征收增值税的货物和收入19

七、商业企业向供货方收取的部分收入征税问题22

第三节 税率23

一、我国增值税税率23

二、适用13％低税率货物的具体范围24

三、增值税征收率35

四、其他列举税率规定37

第四节 增值税的减税、免税39

一、销售自产农业产品39

二、粮食和食用植物油40

三、农业生产资料42

四、军队和军工系统46

五、公安司法部门49

六、资源综合利用49

七、再生资源55

八、电力57

九、医疗卫生58

十、宣传文化60

十一、促进残疾人就业税收优惠61

十二、修理修配65

十三、煤层气抽采66

十四、国产支线飞机66

十五、外国政策和国际组织无偿援助项目66

十六、进口免税品销售业务67

十七、进口仪器、设备67

十八、金融资产管理67

十九、软件产品68

二十、供热企业69

二十一、销售自己使用过的固定资产的征免规定70

二十二、销售自己使用过的除固定资产以外的物品、旧货71

二十三、增值税纳税人放弃免税权的处理71

二十四、起征点73

二十五、动漫企业74

二十六、其他75

二十七、研发机构采购设备税收优惠75

第五节 销项税额与进项税额77

一、增值税销项税额77

二、增值税进项税额83

第六节 应纳税额的计算90

一、一般纳税人应纳税额的计算90

二、小规模纳税人应纳税额的计算92

第七节 特定企业（或交易行为）的增值税政策94

一、成品油零售加油站增值税规定94

二、电力产品征收增值税的具体规定97

三、核电行业增值税规定101

四、油气田企业102

五、黄金交易、铂金交易、货物期货及钻石交易增值税109

第八节 申报与缴纳116

一、增值税纳税义务发生时间116

二、纳税期限117

三、纳税地点118

四、其他规定120

第九节 增值税专用发票的使用和管理121

一、专用发票概述121

二、专用发票的开具范围125

三、专用发票的作废处理129

四、专用发票的认证管理129

五、红字专用发票的开具132

六、税务机关代开增值税专用发票管理的规定133

七、销货退回或销售折让增值税专用发票管理134

八、增值税专用发票管理中若干问题的处理规定135

第十节 普通发票的管理138

第二部分 消费税143

第一节 纳税义务人143

第二节 征税范围144

一、基本规定144

二、税目144

第三节 税率157

一、税率形式157

二、消费税税率（后附《消费税税目税率表》）157

三、适用税率的特殊规定160

第四节 计税依据167

一、实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据167

二、销售数量的确定168

三、销售额的确定169

四、计税依据的若干规定174

第五节 自产自用应税消费品应纳税额的计算181

一、用于连续生产应税消费品182

二、用于其他方面182

三、组成计税价格182

第六节 委托加工应税消费品应纳税额的计算185

一、委托加工应税消费品的确定185

二、代收代缴税款186

三、委托加工应税消费品组成计税价格的计算187

四、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题187

第七节 进口应税消费品应纳税额的计算190

一、进口应税消费品的基本规定190

二、进口应税消费品组成计税价格的计算191

第八节 出口应税消费品相关规定192

第九节 金银首饰征收消费税的若干规定194

一、纳税义务人194

二、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围195

三、应税与非应税的划分196

四、税率196

五、计税依据197

六、申报与缴纳198

第十节 申报与缴纳200

一、纳税义务发生时间200

二、纳税地点201

三、纳税环节202

四、纳税期限203

五、报缴税款的方法204

六、葡萄酒消费税管理206

七、进口石脑油消费税先征后返规定207

第三部分 营业税211

第一节 营业税概述211

一、营业税的征税范围211

二、营业税纳税人与扣缴义务的基本规定216

三、营业税计税依据（营业额）的基本规定217

四、营业税应纳税额的计算220

五、营业税税目、税率220

六、营业税申报与缴纳的基本规定221

第二节 交通运输业营业税规定224

一、税目224

二、税率227

三、纳税人与扣缴义务人227

四、计税依据228

五、申报与缴纳230

六、其他相关规定230

第三节 建筑业营业税的规定231

一、税目231

二、税率234

三、纳税人与扣缴义务人234

四、计税依据234

五、申报与缴纳236

第四节 金融保险业营业税的规定236

一、税目236

二、税率239

三、纳税人与扣缴义务人239

四、计税依据240

五、申报与缴纳247

六、其他相关列举规定248

第五节 邮电通信业营业税规定249

一、税目249

二、税率254

三、纳税人与扣缴义务人254

四、计税依据254

五、申报与缴纳257

六、其他相关规定257

第六节 文化体育业营业税的规定259

一、税目259

二、税率260

三、纳税人与扣缴义务人260

四、计税依据261

五、申报与缴纳262

第七节 娱乐业营业税的规定263

一、税目263

二、税率264

三、纳税人与扣缴义务人264

四、计税依据264

五、申报与缴纳265

第八节 服务业营业税的规定265

一、税目265

二、税率273

三、纳税义务人与扣缴义务人274

四、计税依据274

五、申报与缴纳279

六、其他相关规定279

第九节 转让无形资产营业税的规定282

一、税目282

二、税率287

三、纳税人与扣缴义务人287

四、计税依据287

五、申报与缴纳288

第十节 销售不动产营业税的规定289

一、税目289

二、税率293

三、纳税人与扣缴义务人294

四、计税依据294

五、申报与缴纳295

第十一节 营业税的减税、免税296

一、营业税的起征点296

二、营业免税规定297

三、营业税的减税规定321

第四部分 城市维护建设税与教育费附加325

第一节 城市维护建设税325

一、纳税人325

二、税率326

三、计税依据327

四、减税、免税328

五、征收管理331

六、其他332

第二节 教育费附加332

一、教育费附加的征收范围及计税依据332

二、教育费附加的计征比率333

三、教育费附加的减免规定333

四、征收管理337

五、其他337

第五部分 印花税341

第一节 征税范围341

一、经济合同341

二、产权转移书据349

三、营业账簿350

四、权利、许可证照353

五、经财政部门确定征税的其他凭证353

六、其他规定353

第二节 纳税人354

第三节 计税依据356

一、经济合同356

二、产权转移书据361

三、营业账簿361

四、权利、许可证照362

五、其他规定362

第四节 税率363

一、经济合同363

二、产权转移书据365

三、营业账簿365

四、权利、许可证照365

第五节 减免税优惠366

第六节 应纳税额的计算374

第七节 申报与缴纳376

一、印花税的缴纳方法376

二、外资企业缴纳印花税的其他有关规定379

三、印花税票380

四、责任和义务381

五、纳税环节、纳税地点、解缴税款期限381

六、印花税的管理384

第六部分 房产税389

第一节 征税范围389

基本规定389

第二节 纳税人389

第三节 税率391

第四节 计税依据391

一、经营自用的房屋391

二、出租的房屋393

三、投资联营的房屋394

四、融资租赁的房屋394

五、居民住宅区内业主共有的经营性房产394

第五节 应纳税额的计算394

一、地上建筑物395

二、地下建筑物395

第六节 减免税优惠396

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产396

二、国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产396

三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产397

四、个人所有非营业用的房产397

五、其他免税房产398

第七节 申报和缴纳405

一、纳税义务发生时间405

二、纳税期限406

三、纳税地点406

第七部分 城镇土地使用税409

第一节 征税范围409

第二节 纳税人409

第三节 适用税额410

第四节 计税依据411

第五节 应纳税额的计算412

第六节 减免税优惠412

一、减免税优惠的基本规定413

二、减免税优惠的特殊规定417

第七节 申报和缴纳435

一、纳税义务发生时间435

二、纳税期限436

三、纳税地点437

第八部分 契税441

第一节 征税范围441

一、国有土地使用权出让441

二、土地使用权转让441

三、房屋买卖442

四、房屋赠与442

五、房屋交换443

六、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与情形443

七、企业改制重组中有关契税政策444

八、房屋附属设施有关契税政策447

九、其他列举规定448

第二节 纳税人450

第三节 税率450

第四节 计税依据451

第五节 应纳税额的计算453

第六节 减免税优惠453

第七节 申报和缴纳458

一、纳税义务发生时间458

二、纳税期限459

三、纳税地点459

第九部分 土地增值税463

第一节 征税范围463

第二节 纳税人465

第三节 税率465

第四节 转让房地产增值额的确定465

一、收入额的确定465

二、扣除项目及其金额466

三、评估价格及有关规定470

第五节 应纳税额的计算472

第六节减、免税优惠472

第七节 申报和缴纳474

一、申报纳税程序474

二、纳税地点475

三、房地产开发企业土地增值税的清算管理475

第十部分 资源税483

第一节 征税范围483

一、矿产品483

二、盐484

第二节 纳税人与扣缴义务人485

一、纳税人485

二、扣缴义务人485

三、其他规定486

第三节 税目与税额486

一、资源税的税目486

二、资源税的税额487

第四节 应纳税额的计算488

一、一般计税方法488

二、应纳税额计算的特殊规定488

第五节 减免税优惠489

第六节 申报与缴纳491

一、纳税义务发生时间491

二、纳税地点492

三、纳税期限492

四、代扣代缴493

第十一部分 车辆购置税497

第一节 纳税义务人497

第二节 征税范围497

第三节 税率与计税依据498

一、车辆购置税的税率498

二、计税依据499

第四节 税收优惠503

一、车辆购置税减税、免税503

二、车辆购置税的退税504

第五节 应纳税额的计算504

第六节 申报与缴纳505

一、车辆购置税的纳税申报505

二、车辆购置税的纳税环节507

三、车辆购置税的纳税地点507

四、车辆购置税的纳税期限508

五、车辆购置税的退税制度508

六、其他规定509

第十二部分 车船税513

第一节 征税范围513

第二节 纳税人513

第三节 税额513

一、载客汽车514

二、三轮汽车514

三、低速货车515

四、专项作业车和轮式专用机械车515

五、船舶515

第四节 计税依据516

第五节 应纳税额的计算517

一、车船税应纳税额的计算517

二、保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算517

第六节 减免税优惠518

第七节 申报和缴纳521

一、车船税的纳税义务发生时间521

二、车船税的纳税期限521

三、车船税的纳税地点522

四、车船税的申报缴纳522

五、其他管理规定523

第十三部分 耕地占用税527

第一节 征税范围527

第二节 纳税义务人528

第三节 计税依据529

第四节 税额529

第五节 应纳税额的计算531

第六节 减免税优惠531

一、军事设施占用耕地531

二、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地531

三、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地532

四、农村居民占用耕地新建住宅533

五、农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民占用耕地534

第七节 申报和缴纳534

一、纳税义务发生时间534

二、纳税期限534

三、纳税地点535

四、其他规定535

第十四部分 烟叶税539

第一节 纳税义务人539

第二节 征税对象539

第三节 税率539

第四节 应纳税额540

第五节 征收管理540

附录一 印花税税目税率表542

附录二 消费税税目税率表543